YC/T 212-2006 烟草行业工业企业财会管理信息系统基本功能规范

ICS65.160

A24

备案号:19381一2007

中华人民共和国烟草行业标准

YC/T212一2006

烟草行业工业企业财会管理信息系统

基本功能规范

FundamentalufnctionsPecificationofflnancemanagementinofrmation

systemtotobaccoindustrialenterPrises

2006一10一13发布2006一10一13实施

国家烟草专卖局发布

YC/T212一2006

目次

前言······································································································，············一世

1范围·····，······，·············，···················，···············，，，···································，，，，·······……1

2规范性引用文件·································································································，…1

3术语和定义······································································································……1

4系统组成···4··············，，·····················································································……1

5总体要求·················，，，·······························，·，，·····…·…，’’····，··············，·············……2

5.1业务要求···4···，，······，，，··································，········，········································……2

5.2技术要求··························，，····························，·············，······························……3

6基本功能模块··········································，·····················，······，·········，················……3

61系统管理功能········，，，，，。··1···············，，，，，，·····，·，···············4···，，，，·，··。···1】一3

62全面预算管理功能···，，·······················································，，，············，···……‘·“··…4

6.3资金管理功能···········，········································。················，····，·····················……6

6.4财务综合分析功能··············································································，········，……7

65总账(账务处理)功能，·····························‘··························，·····························一·7

66应收账管理功能···，，·······················································，，······························……8

6.7应付账管理功能····························································································……9

68固定资产管理功能··，··，···，········································································。·····……9

6.9存货管理功能···········，··········，，·······································……，，········.·……，，1。

6.01报表管理功能·····，···，·············，，，，，，，·················，················，·，·············，，···，······……11

6.11合并报表功能········，································，······，···········································……H

6.21产品成本核算功能······4·4·········，，······························，··········，····，，··················……21

631费用管理功能········，···············4··，，，····，·······，·········································，········……21

6.41利润中心及获利能力分析功能····················，·······1·············“·‘········，·········11…31

6.51在线审计功能····················································‘·4·········，·，·，·········，，·············……31

YC/T212一2006

前言

本标准由国家烟草专卖局提出。

本标准由全国烟草标准化技术委员会信息分技术委员会(TC414/SC)7归口。

本标准起草单位:国家烟草专卖局财务司、国家烟草专卖局烟草经济信息中心。

本标准主要起草人:张书东、罗明德、易武军、耿刚勇、黄炎、郭建军、王鹏。

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烟草行业工业企业财会管理信息系统

基本功能规范

范围

本标准规定了烟草行业工业企业财会管理信息系统(以下简称财会管理信息系统)的基本功能和

要求。

本标准适用于烟草行业各中烟工业公司及卷烟生产企业所采用的财会管理信息系统。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有

的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究

是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。

GB/T19581信息技术会计核算软件数据接口

Yc/T91o烟草行业组织机构代码编制规则

烟草行业信息化建设统一技术平台要求(国烟办[2。。5」238号)

烟草行业计算机网络和信息安全技术与管理规范(国烟办2「o03〕17号)

术语和定义

下列术语和定义适用于本标准。

3.1

会计核算accounting

会计核算的基本内涵，是以货币为计量单位，运用专门的会计方法，对生产经营活动或者预算执行

过程及其结果进行联系，系统、全面地记录、计算、分析、定期编制并提供财务会计报告和其他一系列内

部管理所需要的会计资料，为经营决策和宏观经济管理提供依据的一项会计活动。

3.2

合并报裹c的oslidatdefinancialstatements

合并会计报表又称合并财务报表。它是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公

司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及

现金流量的会计报表。合并会计报表主要包括合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现

金流量表，它们分别从不同的方面反映企业集团的经营情况，构成一个完整的合并会计报表体系。

3.3

在线审计onlineaudit

基于信息网络，借助现代信息技术，运用专门的方法，通过人机结合，对被审单位进行联机审计。

3.4

全面预算comprehenslvehudgeting

又称“企业预算”、“总预算”。是以货币等形式系统反映企业全部经营、投资活动的各项目标及其资

源配置的定量说明。借以明确企业工作目标，协调各部门关系，控制日常活动，考核各部门业绩。全面

预算由日常业务预算、财务预算和专门决策预算构成。

系统组成

财会管理信息系统由财务管理、会计核算、管理会计、在线审计、系统管理和数据接口等部分组成。

1

YC/T212一2006

其中，财务管理由全面预算管理、资金管理、财务综合分析等部分组成，会计核算由总账(账务处理)、应

收款管理、应付款管理、工资管理、固定资产管理、存货管理、报表管理、合并报表等部分组成。管理会计

包括费用管理、产品成本核算及控制和利润与获利分析。

财会管理信息系统作为工业企业管理信息系统(或ERP系统)的一部分，应与采购、销售、生产、库

存等关键业务系统集成，实现财务信息与业务流程一体化。

烟草行业工业企业财会管理信息系统总体结构如图1所示。

国家烟草专卖局

全面预算管理

财务审计部门报表系统

财务管理与

资金管理防伪税控系统

企

财务综合分析银行系统

业

总账(账务处理)其他外单位的系统

内

应收献管理

部

应付款管理

相

会计核算固定资产管理

关

存货管理业奈鲜>

报表管理

务

合并报表

系

费用管理

统

管理会计产品成本核算

集

利润中心与获利能力分析

成

在线审计

系统管理

圈1烟草行业工业企业财会，理伯息系统总体结构

5总体要求

5.1业务要求

财会管理信息系统应在统一的规范要求下运行，包括统一的财务管理制度和核算规范、统一的会计

科目、集中的统一建账、统一的业务流程、统一的单据和报表格式等。全面提供财务管理的事前计划，事

中控制，事后分析的管理。支持多币种，多种会计制度，支持跨年度分析。

5.1.1统一财务管理制度和核算规范

上级单位应统一规定下级单位的财务管理制度和核算规范，例如存货计价方式、固定资产折旧方法等。

5.1.2统一会计科目

应由上级单位统一管理会计科目。上级单位分配的科目，下级不能修改，下级单位应按照上级单位

统一的规范标准增设明细科目。

5.13集中统一逮账

系统提供上级单位对下级单位组织结构的统一设置和统一建账，上级单位能设置下级单位使用的

功能模块和启用时间，应提供集团管理模式下的非独立法人的独立核算模式。

51.4统一管理业务流程

应由上级单位统一定义基本的业务流程和业务规范，下级单位应按照要求严格执行。

51.5统一管理单据和报衰格式

应由上级单位统一规划定义各类财务单据、凭证、报表的格式和数据来源，下级单位应按照要求严

YC/T212一2006

格执行。

5.2技术要求

5.2.1总体技术要求

财会管理信息系统应符合烟《草行业信息化建设统一技术平台要求》(国烟办2〔。。5」283号)的规定。

5.2.2应用集成要求

在卷烟、烟叶、烟用物资等的采购、销售、库存、复烤等业务环节进行会计核算时，财会管理信息系统

的应收、应付和总账上应能够自动生成凭证、发票、收款单等。

应支持全面预算管理和业务系统在卷烟、烟叶、烟用物资的采购、销售、库存等方面的应用集成，能

够实现全面预算管理对业务的动态监控，实现量本利分析和盈利能力分析对于业务数据的动态反映。

应支持与资产管理系统的集成，包括应收、应付、总账与资产管理的集成。

进行财务稽查时，针对业务系统生成的会计凭证，应能反向查询原始单据。

5.2.3数据接口要求

财会管理信息系统与其他应用系统的接口应符合GB/Tlg581的规定。

财会管理信息系统应提供和财政部及国家局财务审计部门报表系统、防伪税控系统的数据接口，并

确保数据传递准确无误。数据接口的设计应具有灵活性和先进性，易于扩展，能够实现国家局财务审计

部门要求的报表的自动提取、自动生成和实时上报，并能适应国家局财务审计部门报表系统本身可能的

技术更新和发展。

财会管理信息系统应提供和银行信息系统的数据接口。

5。2.4伯息代码要求

软件采用的信息代码应符合烟草行业统一会计科目和编码、卷烟条码、YC/T91。的要求，并能扩

充对未来新的行业代码标准的支持。

5.2.5系统安全要求

财会管理信息系统安全应符合《烟草行业计算机网络和信息安全技术与管理规范))(国烟办[2。。3〕

71号)等相关安全规定的要求。财会管理信息系统应纳人行业统一的安全认证体系，并提供关键数据

加密存储和传输的功能。

52.6系统技术架构要求

财会管理信息系统应支持B/5结构，在数据存储方面支持集中管理模式。

‘本功能模块

6.1系统，理功能

系统管理功能见表1。

表1系统管理功能

序号说明

应根据各单位内部的组织机构框架(含:行政管理，投资关系，区城)情况进行机

组织机构设里

构设t，组织机构变更后能进行设置修改。

应提供上级单位对其下属各级单位组织结构的统一设里和统一建账.要求统

统一建账一的财会制度、统一的会计核算流程、统一的核算口径、统一的报表格式和统计

口径。

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裹1(续)

序号项目说明

要求统一的基础信息代码。上级单位对于基础信息代码应进行统一管理。上

3基础信息代码管理级分配的科目，下级不能修改。下级单位可根据本单位实际情况对下一级科目进行

扩充。

应符合中国的财务、会计、税收的法律法规和制度

a)币种:提供多种外币设置和国家规定的汇率设置。

b)会计期间:统一设定会计期间，能够跨年度分析。

4核算体系)c折旧方式:统一设定各类资产的折旧方式.

)d计价方式:统一设定计价方式

)e凭证类型:灵活多样的凭证类别设定，可实现凭证类别的授权管理。

)f会计制度支持多种会计制度。

5用户权限管理用户应统一管理，权限应统一分配，应提供功能权限、数据权限的管理

a)对系统的相关操作，都应有详细的日志记录，内容应包括登录人的姓名、时

间、操作内容等

6系统日志管理

b)当操作人员对数据进行修改、删除时，日志记录还应包括修改的痕迹和所删

除记录的内容。

系统备份管理及灾应提供定时、定期自动快速备份功能，当系统被破坏时具备恢复功能，并确保财

7

难性恢复务、业务数据的完整性和一致性

6.2全面预算管理功能

全面预算管理功能见表2

裹2全面预算管理功能

序号说

a)涉及的范围应包括:财务指标预算，业务预算，资金预算，资本性支出预算等。

b)应提供多种预算方式，如固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预

算等。

)c应可以根据上级预算单位的要求输出预算明细表，根据上级单位的需求变更

墓本要求

预算范围。

)d应提供多级的预算体系和预算编制组织形式

)e应提供按贵任中心进行考核的功能。

)f预算体系应与各业务系统实时集成，并实现预算执行过程中的实时监控

a)预算组织管理:应支持预算管理体系的设立和管理，提供预算组织机构的设

置和级次管理，体现预算组织间的预算管理关系，基层预算单位可以到贵任中心、部

门和个人

b)数据权限管理:应提供有效的预算数据权限管理，权限应控制到最基层的预

基础设里算组织单位。

)c预算体系建立:应建立多套预算管理体系，支持建立多级预算组织的预算体

系，支持长期预算、中期预算、短期预算的编制与管理。

)d预替设置:应能设置关键指标的分级预普临界值，并能设定不同的展现方式

和目标通知人。

YC/T212一2006

表2(续)

序号项目说.明

a)灵活的自定义预算的状态和预算审批的流程。

b)建立严格规范的预算审批、模板审批及预算调整审批的制度和程序，应包括

3审批流程设置—上级单位对预算工作流程的设置;

—通过工作流程实现灵活的目标设定、分解、编制、审核、汇总;

—提供在上下级单位之间，预算的不同等级审核和不同层次汇总、调整

a)预算编制模板格式设计:

应能快速方便地定义预算棋板，进行复杂、灵活的模板格式设计。提供参照上

级预算模板形成本组织预算范围内预算模板的功能。模板内容应包括预算单位、编

制时间、编制人、审核人、预算周期等信息，同时提供预算模板编制说明。

b)预算编制模板关联设置

应提供预算模板内表间的数据关联、汇总、统计公式，提供灵活定义方式，提供

预算模板的关联数据的逻辑关系检查机制设定。

4预算模板设!

)c预算棋板的确认与下发

应提供预算模板的审核确认，提供预算模板的统一下发和分级下发。具备预算

棋板定向下发给下级预算组织的功能，下发模板应包括相关的模板关联控制，能防

止下级修改。

)d预算分析模板格式设计

应提供预算分析模板的设计，以及预算分析表中每项内容执行数据来源的统一

设置。

a)应由上级单位根据预测情况将预算各主要指标分解，并作为下级各单位预算

编制基础，下级单位根据上级单位下发的指标和模板编制本单位的全面预算，如下

级单位编制预算与上级单位分解的指标预算不符，应提供预算编制重要事项说明

上级单位认可后方可进人下一流程。在编制过程中，系统应支持根据模板文件的关

联关系，编制本单位预算。在录人完成时提供预算模板表间逻辑关系检查功能

5预算编制b)应按照设定的审批流程完成预算的提交、审核、汇总、调整、定稿.系统应支持

在某一流程结束前，不能进人下一流程;应在前一流程结束后，以消息的方式通知下

一流程所涉及的人员;应保留各级审核人员的审核意见及调整痕迹以供查询争只有

经过平衡检查无误的预算才能进入审核流程，通过审核后才能形成预算上报数据

)c本年度、季度、月度及跨年度的预算编制。

)d灵活的自定义预算审核公式

a)应具有预算预警设置功能.

b)应按预设的预普机制，提供资金管理的动态监控，包括动态控制资金的拨付

管理。

6预算监控)c应按预设的预警机制，提供对于财务系统的实时控制和费用预算的动态预

普对预普项目的账薄、凭证等能够实现联查功能

)d应提供业务预算的事中控制(例如在定购订单、发系等业务环节实现资金预

算控制).

a)应支持预算调整与审批功能。

b)各级预算管理人员对于预算数据应按设定流程及权限可以进行有痕迹的调

7预算调整与结转

整。预算调整的依据及有关资料，可附详细说明材料

)c应具有预算结转功能。

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裹2(续)

序号项目.说明

a)应提供多种方式获取预算执行数据.包括公式模板、业务函数、手工抽入、

导人.

b)应提供预算执行情况分析，包括预算数据、执行数据、差异颇和差异率等，并

提供图形化分析功能。

8顶算分析

)c应提供多种分析方式:固定分析、自定义分析、差异分析、对比分析等。在上

述分析项下提供多种分析方法，如:多单位预算分析、期间预算分析、多版本预算分

析、剧除异常因索预算分析、项目预算分析。

)d应提供根据年度、季度和月度预算进行预算执行愉况的检索、统计和分析，

6.3资金管理功能

资金管理功能见表3。

衰3资金管理功能

序号项目说明

a)应满足集团企业内资金的集中监控、集中管理、协调平衡。

b)应满足多种资金管理组织形式应用。

1基本要求)c应支持与全面预算管理系统的实时集成.

)d应支持与各业务系统的实时集成，协同上下游单据及结算业务搭建财务供应

链体系。

应提供上级部门对有关业务流程的审核配t，包括步娘的配t和每一步骤相关

2审核流程配!

角色的配t。

3基础设置应灵活设t有关参数，包括:期限、利率、计息方式等.

应对资金监管中心和下级单位在银行开立的所有账户进行分类管理，包括收

4账户管理

人、支出账户的分类管理和账户管理。

与银行系统对接时，应提供网上资金支付揩令的坟写、复核发出、网上对账、网

5网上银行

上查账等

a)资金监管中心应与银行就与银行发生的资金划拨、对银行借还款等操作进行

账务核对.

b)资金监管中心和下级单位应就内部存软账户、内部借款账户的结算明细、余

6账户查询和对账

额的账务核对

)c成员单位和银行应就银行存救的结算明细和余额进行账务核对，并根据系统

差异情况自动生成差异情况明细表

7资金监控资金监控应包括:银行账户当前余额查询、银行账户历史余颇查询、银行账户交

易明细查询以及下属单位银行账户余额的查询.

8票据管理应能实现对重要票据的购t、备案、使用、结余、统计等事项进行全过程控制.

资金集中管理系统的各项业务，如:资金拨付，结算，内部借贷等，都应自动在会

9凭证自动生成

计核算中生成会计凭证.

a)内部银行结算，如:资金拨付，结算，内部借贷等。

b)内部银行薄投资交易管理。

1O内部银行.

C)内部银行业务风险分析。

)d交易、计息单据自动生成会计凭证.

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衰3(续)

序号项目说明

a)企业资金中短期的预测和预算。应支持集团层次的筹投资的预测及资金

平衡.

ll资金分析b)资金监管中心应能实时监控预算执行情况和资金使用情况。

)c多种资金分析形式，如:现金流t分析、融资风险分析等.

)d应能灵活地自定义资金监管中心和成员单位多层次多层面的资金报表储求。

“该项功能作为可选功能，不作为财会管理信息系统的基本功能.

64财务综合分析功能

财务综合分析功能见表4。

表4财务综合分析功能

序号项目说明

a)应提供对于各类分析数据(如:财务状况指标、内部管理分析指标)的多维度、

多角度的分析

l基本要求

b)财务分析的数据应取自实时集成的相关模块，并支持从业务信息系统中提取

数据。

a)应提供灵活的指标分类，允许用户对各类分析指标的属性进行分类管理

2财务指标定义要求b)应提供灵活的指标定义，允许用户在指标分类的基础上进一步定义各应用系

统模块的详细分析指标。

应具有结构分析、对比分析、趋势分析、最本利分析等分析手段，并应提供与之

3财务分析的方式

配套的图形分析功能，如:饼图，折线图，柱状图。

应提供各级单位的财务状况的分析功能，如:损益分析，资产负债分析，往来账

4财务指标分析

分析，偿债能力分析，成长性分析等。

应提供各级单位内部管理以及内部考核的分析功能，如:绩效考核分析，成本考

5内部管理考核分析

核分析，利润考核分析.量本利分析，盈利能力分析，保值增值分析等.

65总账(账务处理)功能

总账(账务处理)功能见表5

表5总账(账务处理)功能

序号项目说明

a)保证科目期初余额的准确性:

系统应保证在设置期初余额时，总账科目等于明细科目余额之和;

对于有辅助账核算科目的期初，应提供辅助账余额设t功能，并保证该类科目

余额等于其辅助账余额之和;

1初始化

对于在年中开账的核算单位，系统应该提供年初余额、峨计发生额数据栏以供

输人，保证当年财务报表自动生成，保证试算平衡

b)系统应支持出纳对于银行对账的期初设!，应保证期初银行对账单的银行未

达账和单位未达账保持平衡。

YC/T212一2006

衰5(续)

序号项目说明

a)应提供由固定资产、应收、应付模块自动生成凭证的功能书应提供其他业务系

统自动生成凭证处理的功能。

b)应提供城制凭证、出纳签字、审核凭证、记账、查询凭证、冲销凭证等功能。实

现凭证录人、审核、记账、出纳签字等会计核算流程，支持跨单位的相关操作

2凭证处理

)c记账凭证的编号应由系统自动产生。系统应当对记账凭证编号的连续性进

行控制。杜绝凭证号有断号、跳号的现象。

)d系统应提供对已经输人但未登账记账凭证的查询功能，审核通过后即不应再

对凭证进行修改.

a)应能进行会计账薄的查询，包括:会计凭证查询总分类账三栏明细账，多栏

账，日记账，外币日记账，科目余额汇总表，数盘式明细账，辅助核算总账，辅助核算

明细账等。

3账表查询

b)应能进行会计制度要求的会计账薄的查询，包括试算平衡表，科目余额表等

)c应具备穿透式账薄查询功能，即从总账~明细账~凭证~原始凭证的穿透

查询。

a)应具备标准自动转账功能。如汇兑损益自动生成凭证，期末损益自动生成凭

4自动转账证，减值准备凭证自动生成等。

b)应提供自定义的自动转账。

5自动对账应自动核对总账、明细账、辅助账，保证账账相符

应提供通过银行接口进行银行对账单的导人，应提供对资金中心和外部银行的

6银行对账

自动对账，并能提供银行余颇调节表等。

a)应能从业务系统中实时导人相关的工资数据如:薪资发放表、个人所得

税等.

7工资管理

b)应能把发放薪资的数据输出给银行发放工资.

)c相关业务应能自动生成会计凭证。

a)在期末结账前，应检查当期会计凭证是否全部记账审核和当前科目余额是否

试算平衡，检查如不能通过，应禁止期末结账.

8期末处理b)在账结法下，应在期末结账前针对损益结转进行检查，检查如不能通过，应提

示预替信息。

)c期末结账后。被结账期间的会计凭证不得修改、删除和新增。

6.6应收账管理功能

应收账管理功能见表6

衰6应收账管理功能

序号项目说明

1应收业务日常各种应收业务单据的录人、审核、修改、删除及查询功能。

a)应具有收献业务各种单据的录人、审核、修改、删除及查询功能.

2收软业务b)应具有预收款功能，支持多种结算方式.

)c应提供收款单据和应收账款的核销功能。

YC/T212一20Q6

衰6(续)

序号项目说明

a)应具有应收款单据与应付款单据的核销功能

3往来核销b)应具有不同客户之间的应收款的结转功能。

)c发生退货业务，应核销相应应收款。

a)应具有发生坏账、收回坏账、坏账计提的功能。

4坏账管理

b)应具有销售百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法等坏账计提方法。

5应收汇兑损益应具有外币往来的汇兑损益计算功能

6信用预替应具有针对不同客户的信用额度管理。

7账龄分析应具有账龄分析的功能

a)应提供应收款核算和对账需要的账薄查询，如应收救明细账、应收款汇总

表、未核销应收账账簿等.

8账表查询

b)应提供应收款管理和控制所需要的账薄查询，如:可以自由定义期间的账龄

分析表，超信用额度应收歌催收表，信用额度预警表等。

9凭证自动生成各类应收单据、应收款、应收核销、坏账计提等应能自动生成会计凭证.

67应付账管理功能

应付账管理功能见表7

衰7应付账管理功能

序号项目说明

a)应具有日常各种应付业务单据的录人、审核、修改、冲销及查询功能。

1应付业务

b)应具有核销预付欲功能。

a)应具有付献业务各种单据的录人、审核、修改、冲销及查询功能。

2付歌业务b)应具有支持预付献功能，支持多种结算方式.

)c应提供付款单据和应付账款的核销功能.

a)应具有应收款单据与应付款单据的核销功能

3往来核销b)应具有不同往来单位之间的应付款的结转功能.

)c发生退货业务，应核销相应应付歌。

4应付汇兑损益提供外币往来的汇兑损益计算功能。

a)应提供应付款核算和对账需要的账簿查询功能，如:应付款明细账、应付款汇

总表、未核销应付欲账薄等。

5账表查询

b)应提供润足应付款管理和控制所需要的账薄查询功能，如可以自由定义期

间的账龄分析表，

6凭证自动生成各类应付单据、应付款、应付核销等应能自动生成会计凭证.