DB33/T 1297-2023 基于可扩展商业报告语言(XBRL)的企业财务报表会计数据规范

ICS35.240.99

CCSL67

33

浙江省地方标准

DB33/T1297—2023

基于可扩展商业报告语言(XBRL)的

企业财务报表会计数据规范

DatastandardsforfinancialstatementsbasedonXBRL

2023-06-03发布2023-07-03实施

浙江省市场监督管理局发布

DB33/T1297—2023

目次

前言.................................................................................II

1范围...............................................................................1

2规范性引用文件.....................................................................1

3术语和定义.........................................................................1

4基本要求...........................................................................1

4.1信息填报要求...................................................................1

4.2信息覆盖内容要求...............................................................2

5元素和扩展链接角色.................................................................2

5.1元素...........................................................................2

5.2扩展链接角色...................................................................3

6文件结构...........................................................................4

6.1结构说明.......................................................................4

6.2模式文件.......................................................................4

6.3链接库.........................................................................5

6.4文件夹.........................................................................5

6.5定位方式.......................................................................7

7XBRL格式财务报表编制...............................................................7

7.1编制流程.......................................................................7

7.2分析和映射.....................................................................7

7.3确定元素和链接库...............................................................7

7.4创建并校验扩展分类标准.........................................................7

7.5编制实例文档...................................................................7

8信息扩展...........................................................................8

8.1扩展原则.......................................................................8

8.2扩展要求.......................................................................8

8.3扩展方式.......................................................................9

附录A（规范性）元素清单示例........................................................10

附录B（规范性）企业财务报表涉及的扩展链接角色（ELR）...............................11

I

DB33/T1297—2023

前言

本标准按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定

起草。

请注意本标准的某些内容可能涉及专利。本标准的发布机构不承担识别专利的责任。

本标准由浙江省财政厅提出、归口并组织实施。

本标准起草单位：浙江省标准化研究院、普华永道管理咨询（上海）有限公司北京分公司、用友网

络科技股份有限公司、浙江省注册会计师协会。

本标准主要起草人：李宁、陈琦、童洁、李俊彦、路婷羽、楼丽娜、黄健民、丁凯、吕桦、何旭祥、

张远学、李书玲、孙杰。

II

DB33/T1297—2023

基于可扩展商业报告语言(XBRL)的

企业财务报表会计数据规范

1范围

本标准规定了基于可扩展商业报告语言（XBRL）的企业财务报表的基本要求、总体架构、报表编制

以及分类标准扩展。

本标准适用于执行企业会计准则、企业会计制度、小企业会计准则的各类企业编制基于可扩展商业

语言（XBRL）的企业财务报表（以下简称“企业财务报表”）。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本标准必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，

仅该日期对应的版本适用于本标准；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本

标准。

GB/T25500（所有部分）可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范

3术语和定义

GB/T25500（所有部分）界定的以及下列术语和定义适用于本标准。

3.1

可扩展商业报告语言extensiblebusinessreportinglanguage/XBRL

一种基于可扩展标记语言（ExtensibleMarkupLanguage，XML）的开放性业务报告技术标准。

3.2

扩展链接角色extendedlinkrole/ELR

一组有财务信息关联关系的财务报告列报事项的集合。

3.3

链接库linkbase

若干个用于描述分类标准中概念的语义的XLink扩展链接的集合。

[来源：GB/T25500.1，3.1]

3.4

XBRL实例文档XBRLinstance

以xbrl为根元素的XML片段。

注：XBRL实例文档中包含商业报告事实值。其中每个事实值都与可发现分类集（DTS）中已定义的概念相对应，也

包含上下文和单位等额外信息来解释实例中的事实。XBRL实例的根元素是“xbrl”元素。根据企业财务报表会

计数据规范生成的XBRL实例文档即XBRL格式的企业财务报告。

[来源：GB/T25500.1，3.8，有修改]

4基本要求

4.1信息填报要求

1

DB33/T1297—2023

填报或核对财务报表信息应遵循以下要求：

a)企业应按照国家统一会计制度填报或核对财务报表项目信息，确保会计信息的规范性；

b)企业填报或核对财务报表项目信息，应确保信息的真实性；

c)企业填报或核对财务报表项目信息，应确保信息的准确性；

d)企业填报或核对财务报表项目信息，应确保信息的完整性。

4.2信息覆盖内容要求

覆盖的信息内容包括：

a)执行企业会计准则的企业报表的披露内容，包括但不限于《资产负债表》《利润表》《现金

流量表》《所有者权益变动表》；

注：国有企业还包括《国有资本权益变动情况表》《资产减值准备情况表》《应上交应弥补款项表》《基本情况表》

《人力资源情况表》《带息负债情况表》《汇编范围企业户数情况表》《企业股权结构表》《境外投资情况表》

《企业办社会机构情况表》《央企业国有资本经营决算支出表》《年度主要分析指标表》《行政事业单位投资

情况审核表》《月度主要指标表》《浙江省企业债务风险监测表》《月生产经营重点指标表》。

b)执行小企业会计准则的企业财务报表披露内容，包括但不限于《资产负债表》《利润表》《现

金流量表》；

c)执行企业会计制度的企业财务报表披露内容，包括但不限于《资产负债表》《利润表》《现

金流量表》。

5元素和扩展链接角色

5.1元素

5.1.1元素清单

应根据监管部门发布的最新元素清单编制企业财务报表，元素清单示例见附录A。元素清单数据项

包括：

a)命名空间前缀：元素来源的业务规则；

b)元素名称：根据企业财务报表填报信息提取的标记指标，元素的命名是基于英文标准标签并

采用驼峰命名法设定的；

c)数据类型：元素清单中将一些XML和XBRL的数据类型转为较易理解的名称，如

“stringItemType”转为“text（文本）”；

d)中文标准标签和英文标准标签：唯一定义元素含义的标签，同时设定了中英文两个版本；

e)中文展示标签和英文展示标签：用于展示财务报表各元素名称。

5.1.2元素属性

元素部分重要属性包括：

a)元素名称:以元素的英文标准标签为基础确定，遵循“驼峰规则”（CamelCase），即混合使

用大小写字母来构成变量和函数的名字，以便计算机识别；

示例：“应收账款”的英文标准标签是“Accountsreceivable”，元素名称应该是“AccountsReceivable”。

b)元素ID:企业财务报表中所使用的每一个元素的唯一编号。元素ID的结构是：{分类标准的命

名空间前缀_扩展元素名称}；

c)时期类型:如果元素用于表达存量概念，时期类型应设为“instant”（时点），如用于表达

流量概念，时期类型应设为“duration”（期间）。当元素的时期类型不明确时，统一设为

2

DB33/T1297—2023

“duration”。所有抽象（abstract）元素、表（table）元素、轴（axis）元素和域（member）

成员元素的时期类型都是“duration”；

d)数据类型:根据具体用途，企业财务报表中的元素被定义为不同的数据类型，示例见表1。

表1元素数据类型及示例

数据类型含义数据类型示例

monetaryItemType货币类型流动资产

stringItemType纯文本类型集团所属法人层级

percentItemType百分比类型带息负债融资成本率

decimalItemType数值类型原油产量

integerItemType整数类型发明专利申请数（件）

gYearMonthItemType年月类型报表年月

dateItemType年月日类型投资开始日期

perShareItemType元/每股类型基本每股收益

booleanItemType布尔类型股权投资是否实际控制

5.1.3元素标签及后缀

同一个元素可有多个标签，其中至少有中英文标准标签各一个。英文标签只有第一个单词的首字母

以及缩写词要求大写。一些特定元素的标准标签还应增加标准后缀，具体如下：

a)抽象元素的标准标签后缀为[abstract]；

b)文本块类型元素的标准标签后缀为[textblock]；

c)替换组属性是超立方体项的表元素的标准标签后缀为[table]；

d)替换组属性是维度项的轴元素的标准标签后缀为[axis]；

e)域成员元素的标准标签后缀为[member]；

f)行项目元素的标准标签后缀为[lineitems]。

5.2扩展链接角色

5.2.1企业财务报表将披露信息关系按照报表分成若干扩展链接角色，每个扩展链接角色对应一个或

多个同类别的报表，同一报表披露内容可能会对应一个或多个扩展链接角色。本标准规定的企业财务报

表涉及的扩展链接角色（ELR）按附录B。

示例：资产负债表的披露内容被作为一个扩展链接角色。

5.2.2每个扩展链接角色定义了一个6位编码，以便计算机识别。如果某个扩展链接角色只对应报表

中的一组明细信息，则设置第7位次编码作为拆分序号。如果某个扩展链接角色对应完整的报表信息，

则不设置拆分序号。

5.2.3企业财务报表定义扩展链接角色编码的具体规则按表2。

表2扩展链接角色编码及其对应的数字或字母含义

编码位数编码含义是否必须对应的数字或字母含义

第一位编码监管机构代码必选1表示财政部

0表示企业会计准则部分

第二位编码适用准则情况必选1表示小企业会计准则部分

2表示企业会计制度部分

3

DB33/T1297—2023

表2扩展链接角色编码及其对应的数字或字母含义（续）

编码位数编码含义是否必须对应的数字或字母含义

某类报表内容下设置的多个扩展链接角色，明细

第三/四编码顺序编号必选

序号从01开始，顺序进行编号

0表示非金融企业

第五位编码企业性质必选

1表示金融企业

0表示合并报表

第六位编码报表类型必选

5表示个别报表

拆分序号为英文字母编码，从a到z开始顺序编

次编码拆分序号可选

号

示例：以“100115a”举例：

5.2.4扩展链接角色的统一资源标识符的定义遵循以下模式：

/role/{“命名空间前缀”}/yyyy-mm-dd/{“XXXXXX”}。

其中，“命名空间前缀”表示该扩展链接角色对应的会计准则制度，企业会计准则为fss，小企业

会计准则为fss-se，企业会计制度为fsr。yyyy-mm-dd为企业财务报表会计数据规范版本日期。“XXXXXX”

表示扩展链接角色的6位编码。

示例：

执行企业会计准则的“资产负债表”的扩展链接角色的统一资源标识符为：/role/fss/2

022-06-30/100100。

6文件结构

6.1结构说明

企业财务报表标准文件共有三层：

——第一层共有4个文件夹和3个入口文件；

——第二层的通用分类标准文件夹中包含10个标准模式文件，其他文件夹中包含适用于对应会计

准则制度下1个链接库文件夹和1个核心模式文件；

——第三层的适用于执行企业会计准则的文件夹中包含8个链接库文件，适用于执行小企业会计

准则和企业会计制度的文件夹中分别包含7个链接库文件。

6.2模式文件

企业财务报表使用模式文件定义元素、扩展链接角色等对象，文件后缀为“.xsd”。企业财务报表

中的模式文件主要包括以下几类：

a)核心模式文件。根据财务报表披露内容确定的概念（元素）保存在相应的模式文件中（引用

通用分类标准的部分除外），这类模式文件称为核心模式文件；

示例：fss_cor_yyyy-mm-dd.xsd是企业财务报表企业会计准则部分的核心模式文件，定义的是适用企业会计准则的

4

DB33/T1297—2023

一般企业在财务报表中披露的概念。

b)扩展链接角色模式文件。企业财务报表中定义扩展链接角色基础数据的文件称为扩展链接角

色模式文件；

示例：企业会计准则部分的扩展链接角色模式文件fss-yyyymmdd_rol.xsd定义了一般企业