RB/T 177-2023 温室气体审定与核查机构要求

ICS0312020

CCSA.00.

中华人民共和国认证认可行业标准

RB/T177—2023

温室气体审定与核查机构要求

Requirementsforgreenhousegasvalidationandverificationbodies

2024-05-20发布2024-07-01实施

国家认证认可监督管理委员会发布

中国标准出版社出版

RB/T177—2023

目次

前言

…………………………Ⅲ

范围

1………………………1

规范性引用文件

2…………………………1

术语和定义

3………………1

原则

4………………………2

通用要求

5…………………5

结构要求

6…………………6

资源要求

7…………………7

审定与核查方案

8…………………………9

过程要求

9…………………10

信息要求

10………………16

管理体系要求

11…………………………17

参考文献

……………………20

Ⅰ

RB/T177—2023

前言

本文件按照标准化工作导则第部分标准化文件的结构和起草规则的规

GB/T1.1—2020《1:》

定起草

。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利本文件的发布机构不承担识别专利的责任

。。

本文件由国家认证认可监督管理委员会提出并归口

。

本文件起草单位中国合格评定国家认可中心中国质量认证中心方圆标志认证集团国家市场监

:、、、

督管理总局认证认可技术研究中心中国船级社质量认证有限公司中国国检测试控股集团股份有限公

、、

司中环联合认证中心华测认证有限公司中国检验认证集团上海有限公司瑞特认证检测集团有限公

、、、、

司中北通信息技术有限公司北京中建协认证中心有限公司

、、。

本文件主要起草人陈云华徐娜张丽欣曹平郭程杨泽慧梁苗苗闫浩春薛靖华袁秀霞

:、、、、、、、、、、

杜鹃赵春玲杜文俊张家斌张涛王晖王海山

、、、、、、。

Ⅲ

RB/T177—2023

温室气体审定与核查机构要求

1范围

本文件规定了温室气体审定与核查机构的能力审定或核查活动一致性和公正性有关的原则和要

、

求这些要求包括通用要求结构要求资源要求审定与核查方案过程要求信息要求管理体系要求

,、、、、、、。

本文件适用于所有行业领域开展温室气体审定与核查活动的机构这些机构对温室气体宣称符合

。

预期用途审定或宣称如实意见核查提供相应的认定

()()。

注按照本文件运作的机构可作为第三方机构开展温室气体审定与核查且既可单独作为审定机构或核查机构亦

:,,

可两者兼具

。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款其中注日期的引用文

。,

件仅该日期对应的版本适用于本文件不注日期的引用文件其最新版本包括所有的修改单适用于

,;,()

本文件

。

合格评定词汇和通用原则

GB/T27000

合格评定审定与核查机构通用原则和要求

GB/T27029

温室气体第部分温室气体声明审定与核查规范和指南

ISO14064-33:(Greenhousegases—

Part3:Specificationwithguidancefortheverificationandvalidationofgreenhousegasstatements)

环境信息环境信息审定与核查组能力要求

ISO14066(Environmentalinformation—Competence

requirementsforteamsvalidatingandverifyingenvironmentalinformation)

3术语和定义

和界定的以及下列术语和定义适用于本文件

GB/T27000GB/T27029。

31

.

温室气体宣称greenhousegasclaim

为审定或核查提供主要的事实和客观声明

。

注1温室气体宣称是审定与核查的合格评定对象

:。

注2温室气体宣称可以是某个时间点的具体情况或覆盖一段时间

:。

注3温室气体宣称宜清晰明确并能由审定与核查机构根据规定要求进行稳定一致的评价或测量

:,、。

注4温室气体宣称可以报告声明项目计划或合并数据等形式呈现

:、、。

来源有修改

[:ISO14064-3:2019,3.4.3,]

32

.

审定意见validationopinion

审定陈述

审定机构对审定过程输出结果的公告

。

注1审定意见在特定方案中也能使用其他称谓譬如决定意见或报告

:,“”“”“”。

注2审定意见反映的仅是其签发时的情况

:。

注3审定意见认定温室气体宣称与否是否附带意见均根据方案要求来确定

:,,。

1

RB/T177—2023

33

.

核查意见verificationopinion

核查陈述

核查机构对核查过程输出结果的公告

。

注1核查意见在特定方案中也能使用其他称谓譬如决定意见或报告

:,“”“”“”。

注2核查意见反映的仅是其签发时的情况

:。

注3核查意见认定温室气体宣称与否是否附带意见均根据方案要求来确定

:,,。

34

.

保证等级levelofassurance

对温室气体宣称的信任程度

(3.1)。

注方案可规定保证等级及其实现条件例如完全保证合理保证有限保证等

:(、、)。

来源有修改

[:GB/T27029—2022,3.15,]

35

.

实质性material

对预期用户的重要程度

。

注1实质性的意思是单独或累计的错误意见能影响温室气体宣称的可靠性或预期用户的决策

:(3.1)。

注2实质性可以是定性的或定量的

:。

注3在某些方案中也称为重要性

:,。

来源有修改

[:GB/T27029—2022,3.16,]

36

.

预期用户intendeduser

被温室气体相关信息的报告者识别为依靠此信息做决策的个人或组织

。

注预期用户可以是客户方案所有者监管者金融界或其他利益相关方如当地的社区政府部门或非政府组织

:、、、,、。

来源有修改

[:ISO14064-3:2019,3.2.4,]

37

.

商定程序agreeduponproceduresAUP

;

对核查活动的结果进行报告但不提供意见的签约

。

注商定程序不提供保证

:。

来源有修改

[:ISO14065:2020,3.3.17,]

38

.

事实发现报告reportoffactualfindings

商定程序的文件化输出

(3.7)。

注事实发现报告是指核查意见的一种类型

:“”“”。

来源有修改

[:ISO14065:2020,3.3.24,]

4原则

41通用原则

.

411本章所述各项原则是本文件中所提各项要求的基础在需要对无法预料的情形做出决策时可

..。,

将各项原则作为指南原则不是要求

。。

412温室气体审定与核查的总体目标是向所有相关方提供信任即温室气体审定与核查的温室气体

..,

宣称满足特定要求温室气体审定与核查的价值在于由具备能力的审定与核查机构通过开展公正评价

。

所建立起的信任

。

2

RB/T177—2023

413参与温室气体审定与核查的相关方包括但不限于下述方面

..,:

审定与核查机构的客户

a);

方案所有者

b);

使用经审定与核查的温室气体宣称的用户

c);

监管机构

d)。

42审定与核查过程原则

.

421循证方法

..

此过程以充分且适宜的客观证据为基础运用合理的方法得出可信且可再现的审定或核查结论

,。

审定或核查意见的基础是对温室气体宣称进行客观的审定或核查过程中所收集到的证据

。

422形成文件

..

审定与核查的过程需要形成文件为结论及其与准则的符合性奠定基础

,。

423如实陈述

..

在审定与核查过程中遇到的重大障碍以及审定与核查机构与委托方之间未解决的存在分歧的观

,、

点需要在审定与核查活动发现结论和意见中得到真实准确的反映

,、、、。

424保守性

..

在评估可比的备选方案时使用谨慎温和的选择

,。

43审定与核查机构管理原则

.

431公正性

..

审定与核查机构所做出的决定是基于其在审定与核查过程中获得的客观证据不受其他利益或相

,

关方的影响

。

影响公正性的因素包括但不限于以下几个方面

。

自身利益因个人或机构谋求自身利益而带来的对公正性的影响如经济利益就是对审定与

a):。

核查活动公正性的威胁

。

自我评审因个人或机构对自己完成的工作进行再评价所带来的对公正性的影响

b):。

熟悉或信任因个人或机构对他人过于熟悉或过度信任而未收集审定与核查证据所带来的

c)():

对公正性的影响

。

恐吓因个人或机构感觉遭受公开或隐蔽的要挟所带来的对公正性的影响如更换审定与核查

d):,

机构或向监管方报告

。

432能力

..

相关人员需要具备必要的知识技能经历培训以及有效实施审定与核查活动的能力

、、、,。

433保密性

..

审定与核查机构需要对审定与核查活动中获得的或产生的保密信息采取保护措施避免不当泄露

,。

434公开性

..

对于审定与核查过程的相关信息审定与核查机构需建立一个可公开获取的渠道或公开适当的

,,

3

RB/T177—2023

信息

。

435责任

..

审定与核查机构的客户对温室气体宣称及其与相应规定要求的符合性负有责任而非审定与核查

,

机构

。

审定与核查机构有责任对充分和适当的客观证据进行评价并在此基础上做出审定或核查意见

,。

436对投诉的响应

..

与审定与核查相关的各方均有机会提出投诉这些投诉应得到妥善的管理和解决为了向所有使

。。

用审定与核查结果的用户证实审定与核查的诚信度与可信性审定与核查机构有必要对投诉作出回应

,。

437基于风险的方法

..

审定与核查机构在提供具备能力的一致的和公正的审定与核查活动时需要考虑与之相关的风险

、。

风险可能包括但不限于

:

审定与核查的目的和方案要求

a);

能力一致性以及被感知的公正性

b)、;

法律监管和责任事项

c)、;

接受了审定与核查的客户组织以及组织的管理体系运行环境和地理场所等

d),、;

即便在实施了控制系统的情况下温室气体宣称中所含任一项参数造成实质性误述的易发性

e),;

预期达到的保证等级以及在审定与核查过程中使用的相应证据收集方法

f),;

利益相关方的看法

g);

客户做出的误导性温室气体宣称

h);

风险控制和改进机会

i)。

44审定与核查组素质与能力原则

.

441独立

..

独立的原则包括

:

对正在被审定与核查的活动保持公正没有偏见和利益冲突

a),;

在整个审定与核查过程中保持客观以确保发现和结论将基于在审定与核查中收集的客观

b)

证据

。

442诚信

..

诚信的原则包括在整个审定与核查过程中通过信任诚实勤勉尽责的工作遵守法律保守秘密以

、、、、

及在法律和职业要求的范围内进行披露等表现出适宜的行为

。

443如实陈述

..

如实陈述的原则包括

:

诚实而准确地反映审定与核查活动发现结论和报告

a)、、;

报告在审定与核查过程中遇到的重要障碍以及组员责任方和客户之间未解决的分歧意见

b),、。

444职业关注

..

职业关注的原则包括

:

4

RB/T177—2023

根据所实施的任务的风险和客户与预期用户寄予的信心加以关注和判断

a)(3.6);

具备实施审定与核查的必要的能力

b)。

445职业判断

..

职业判断的原则包括

:

能够得出有意义的和准确的结论并根据观察知识经验文献和其他信息来源给出意见和

a),、、、

解析

;

表现出职业怀疑的态度

b)。

446基于事实的方法

..

证据是可验证的证据基于对信息的抽样抽样的适当使用与能够寄予审定与核查结论的信心密

。。

切相关

。

5通用要求

51法律实体

.

511审定与核查机构应是一个法律实体或者法律实体中界定清晰并可以为其全部的审定与核查活

..,

动承担法律责任的一部分

。

注政府的审定与核查机构可以视为一个法律实体

:。

512审定与核查机构应有文件描述其法律地位适用时包括其所有者的名称如果所有者与实际

..,,。

控制人不同还应包括实际控制人

,。

52审定或核查意见责任

.

521审定与核查机构应对审定或核查意见负责并保持其权威

..。

522审定与核查机构应对基于商定程序开展的核查活动负责也应对出具的事实发现报告负责

..,。

53公正性管理

.

531审定与核查机构应公正地实施审定或核查活动

..。

532审定与核查机构应建立一种独立的机制以保证公正性得以实现

..。

533审定与核查机构应对审定与核查活动的公正性负责不允许来自商业财务或其他方面的压力

..,、

损害其公正性

。

534审定与核查机构应监视其活动和关系以识别对公正性的威胁这种监视应包括其人员之间的

..。

关系

。

注1对公正性威胁的识别可包括就影响公正性包括公开性和公众认知的事宜向适宜的利益相关方征询意见

:()。

意见征询宜以均衡的任何一方不处于支配地位的方式进行其中一种方式是使用一个由这些利益相关方组

、,

成的委员会

。

注2对于影响公正性的问题方案可规定征求利益相关方的意见

:,。

注3关系可能基于所有权治理管理人员共享资源财务合同营销包括品牌这种关系不一定对审定与

:、、、、、、、()。

核查机构存在公正性的威胁

。

535一旦影响公正性的风险被识别出来应消除其影响或使其影响最小化以保证公正性

..,。

536审定与核查机构的最高管理层应对公正性做出承诺

..。

537审定与核查机构应有公众可获取的承诺以承诺其理解执行审定与核查活动公正性的重要意

..,

义承诺管理利益冲突和确保客观性

,。

5

RB/T177—2023

538复核见和决定见的人员应与实施审定与核查见的人员不同

..(9.6)(9.7.1)(9.5)。

539当对同一客户既提供审定又提供核查时审定与核查机构应识别对公正性的潜在威胁如自评

..,(

和熟识并且应相应地管理这种风险

),。

5310审定与核查机构不应针对同一客户同时提供咨询和审定与核查服务

..。

5311当提供咨询服务的机构和审定与核查机构的关系表现出对公正性存在不可接受的威胁时